学习目标和要求。

通过本章的学习，我们应该掌握:企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定和应纳税额的计算。熟悉:企业所得税优惠政策和税收征管。应当理解，专项税收调整。我们应该知道:企业所得税的产生和发展以及税收优惠制度。

课程内容

一、企业所得税概述。

(一)企业所得税的概念和特征。

1.企业所得税的概念。

2.企业所得税的特点。

(二)企业所得税的产生和发展。

1.新中国成立到改革开放的企业所得税法。

2.改革开放后的企业所得税法。

1994年税制改革后的企业所得税法。

4.两法合并后的企业所得税法。

二、我国企业所得税法的主要内容。

(一)企业所得税的纳税人。

(二)企业所得税的征收对象。

(3)企业所得税税率。

(四)企业所得税应纳税额的计算。

1.企业所得税的计税依据。

2.资产的税务处理。

3.企业所得税应纳税额。

(五)企业所得税优惠规定。

1.免税收入。

2.免税和减税。

3.降低税率。

4.加、减费用，减收入。

5.扣除应纳税所得额。

6.缩短折旧年限或加速固定资产折旧。

7.税收抵免。

8.特殊优惠政策。

(六)缴纳企业所得税的时间、地点和期限；

1.缴纳企业所得税的时间。

2.企业所得税的纳税地点。

3.企业所得税的纳税期限。

三、企业所得税的专项征收管理规定。

(一)企业所得税的特别规定。

1.独立交易原则。

2.预先定价安排。

3.核定应纳税所得额。

4.防止避税港避税。

5.防止资本弱化。

6.一般反避税条款。

7.附加税将收取利息。

(二)企业所得税申报缴纳制度。

1.隐瞒来源的情况。

2.预缴税金的处理。

3.预缴税金的支付。

考试知识点

1.企业所得税及其特点。

2.区分居民企业和非居民企业的标准和意义。

3.企业所得税的征税对象。

4.企业所得税税率。

5.企业所得税应纳税额。

6.企业所得税的税收优惠。

7.缴纳企业所得税的时间、地点和期限。

8.企业所得税特别纳税调整办法。

9.企业所得税申报缴纳制度。

考试要求

(一)企业所得税概述。

记住:企业所得税，企业所得税法。

了解:企业所得税的特点两法合并后，我国企业所得税的产生和发展。

适用:企业所得税法体现的税法基本原则。

(二)我国企业所得税法的主要内容。

认定:居民企业、非居民企业、应纳税所得额、企业所得税税率、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、净资产值、信用额度。

理解:确定收入来源应遵循的原则，确定收入总额、不征税收入、应扣除项目、不扣除项目、结转损失赔偿、自产税务处理、免税收入、企业所得税各种税收优惠、企业所得税纳税时间、纳税地点和纳税期限、合并纳税。

适用范围:企业所得税的计税依据和应纳税额的计算，以及境外所得应纳税额的抵免。

(三)企业所得税征收管理的特别规定。

记住:关联方，费用分摊协议。

理解:独立交易原则，核定应纳税所得额，附加税及利息。

应用:预先定价安排、防止避税地避税、防止资本弱化、一般反避税条款和源头预扣。

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