学习目标和要求。

学习本章，要掌握:个人所得税的概念、特征、纳税人、征税对象和税率结构；我们要明白:个人所得税的征税模式和我们的选择，个人所得税的应纳税所得额，税前扣除标准，减征标准和应纳税额的计算；我们要知道:我国个人所得税制度的历史沿革、境外所得的扣税问题、个人所得税应纳税额计算的特别规定、个人所得税的税收征管模式及其具体规定等。

课程内容

一、个人所得税概述

(一)个人所得税的概念和特征。

(二)个人所得税模式及中国的选择。

(三)我国个人所得税制度的历史沿革。

二、我国个人所得税法的主要内容。

(一)个人所得税主体。

1.居民纳税人。

2.非居民纳税人

(二)个人所得税的征收对象。

(三)个人所得税的税率结构。

1.超额累进税率的个人所得税项目。

2.适用比例税率的个人所得税项目。

(4)个人所得税应纳税所得额。

(5)个人所得税税前扣除标准。

1.个人所得税前应全额扣除的项目。

2.允许扣除个人所得税前30%的项目。

(6)个人所得税减免。

1.免税优惠项目。

2.减税优惠项目。

3.优惠项目临时豁免。

4.特别免税优惠项目。

(七)应纳个人所得税的计算。

1.超额累进税率的计算方法适用。

2.适用比例税率的计算方法。

(八)境外所得的扣税。

三、个人所得税专项征收管理规定。

(一)计算个人所得税应纳税额的特别规定。

1.个人获得年度一次性奖金的计税方法。

2.采掘业等特定行业员工工资薪金的计税方法。

3.用人单位和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法。

4.雇主为员工纳税的计税方法。

(二)个人所得税的税收征管模式。

1.来源预扣模式。

2.自我声明模式。

(三)个人所得税征收管理的具体规定。

1.个人收入档案管理系统。

2.代扣代缴明细分类账系统。

3.纳税人和扣缴义务人向税务机关双向报告制度。

4.与社会各部门的税务合作制度。

5.加快信息化建设。

6.加强高收入者重点管理。

7.加强税源源头管理。

8.加强全员管理。

考试知识点

1.个人所得税的概念和特征。

2.个人所得税的纳税人。

3.个人所得税的征税对象。

4.个人所得税的税率结构。

5.个人所得税应纳税所得额。

6.个人所得税税前扣除标准。

7.个人所得税减免。

8.个人所得税应纳税额的计算。

9.从个人所得税中扣除海外收入。

10.个人所得税的税收征管模式。

考试要求

(1)个人所得税概述。

记住:个人所得税的概念，分类所得税制，综合所得税制和混合所得税制。

了解:个人所得税的特点和现行个人所得税法历次修订的内容。

应用:如何选择我国个人所得税的征税模式。

(二)我国个人所得税法的主要内容。

记住:居民纳税人、非居民纳税人、居住标准、居住时间标准。

了解:来源于我国对收入的确认，工资薪金所得的税率结构，按比例税率征收的个人所得税的税目和税率结构，个人所得税前允许全额扣除或扣除30%的项目，个人所得税免税优惠项目，免税优惠项目，暂免优惠项目，特别免税优惠项目，境外所得税收。

金额扣除

应用:计算各种所得税项目的应纳税所得额和应纳税额。

(三)个人所得税征收管理的特别规定。

记住:来源扣缴模式，自行申报模式。

了解:采掘业等特定行业从业人员工资薪金的计税方法，用人单位和派遣单位分别支付工资薪金的计税方法，用人单位为从业人员纳税的计税方法，个人所得税的具体征收管理规定。

应用:个人获得全年一次性奖金的计税方法，我国个人所得税征管模式如何选择。

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