学习目标和要求。

学习本章，你要掌握消费税和营业税的概念和特点、征税范围、纳税人、税目税率、计税依据、消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法、营业税的纳税人、扣缴义务人、营业税的税目税率、营业税的计税依据、应纳税额的计算。应当理解为:消费税进口应税消费品的计税方法，其他特殊情况下应纳消费税的计算，消费税的征收管理，消费税的发生时间、纳税期限和纳税地点，营业税的税收优惠，营业税起征点的规定，营业税纳税义务的发生时间、纳税期限和纳税地点。我们应该知道:消费税和营业税的产生和发展。

课程内容

一、消费税和营业税概述。

(1)消费税概述。

1.消费税的概念、特征和功能。

2.消费税的产生和发展。

(二)营业税概述。

1.营业税的概念和特征。

2.营业税的产生和发展。

二、我国消费税法的主要内容。

(一)消费税的征税范围和纳税人。

1.征税范围。

2.纳税人。

(二)消费税的税目和税率。

(3)消费税的计算。

1.消费税的一般计税方法。

2.自产应税消费品的计税方法。

3.委托加工应税消费品的计税方法。

4.进口应税消费品的计税方法。

5.其他特殊情况下应缴纳消费税的计算。

(四)消费税的征收管理。

1.消费税缴纳环节。

2.消费税纳税义务发生时。

3.消费税的纳税期限。

4.消费税的纳税地点。

三、我国商业税法的主要内容。

(一)征税范围。

(二)纳税人、扣缴义务人。

1.纳税人

2.扣缴义务人。

(三)营业税的税目和税率；

1.营业税项目。

2.营业税税率。

(四)营业税应纳税额的计算。

1.营业税的计税依据。

2.营业税应纳税额的计算。

(5)营业税减免。

1.免税商品。

2.门槛规定。

(6)缴纳营业税。

1.营业税纳税义务发生时。

2.营业税的纳税期限。

3.营业税纳税地点。

考试知识点

1.消费税和营业税的概念和特征。

2.消费税的范围和纳税人。

3.消费税的项目和税率。

4.消费税的一般计税方法。

5.自产应税消费品的计税方法。

6.委托加工应税消费品的计税方法。

7.进口应税消费品的计税方法。

8.其他特殊情况下应缴纳消费税的计算。

9.消费税的征收与管理。

10.营业税的征税范围。

1.营业税的纳税人和扣缴义务人。

12 .营业税税目和税率。

13.营业税计税依据和应纳税额的计算。

14.营业税减免。

15.营业税的缴纳。

考试要求

一、消费税和营业税概述。

记住:消费税和营业税的概念。

了解:消费税和营业税的特点。

应用:比较消费税与增值税、营业税与增值税的关系。

二、我国消费税法的主要内容。

记住:消费税的范围、纳税人、项目和税率。

了解:消费税应税销售额的确定，应税销售数量的确定，消费税的征收管理。

应用:消费税应纳税额的计算。

三、我国商业税法的主要内容。

记住:营业税纳税人、营业税项目、税率和起征点。

了解:营业税扣缴义务人、确定营业额的一般规定、特殊情况下营业额的确定、营业税的优惠和营业税的缴纳。

应用:营业税的计税方法。

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