学习目标和要求。

研究本章时，应重点研究增值税的基本概念和我国增值税法中纳税人、征税范围、税率和出口货物退(免)税的基本内容。应了解应纳增值税的计算、税收优惠、税收征管等情况。；我们应该了解增值税的特点、功能、产生和发展，以及我国增值税的转型政策。

以及我国增值税法中的出口退税和增值税专用发票管理制度。

课程内容

一、增值税法概述。

(一)增值税的概念和类型。

1.增值税的概念。

2.增值税的类型。

(二)增值税的特点和功能。

1.增值税的特点。

2.增值税的作用。

(三)增值税的产生和发展。

二、我国增值税法的主要内容。

(一)增值税纳税人。

1.增值税纳税人的概念。

2.增值税纳税人分类。

(二)增值税的征收范围。

1.税收范围的一般规定。

2.税收范围内的特殊行为。

3.税收范围内的特殊项目。

4.不征收增值税的项目。

(3)增值税的税率。

1.增值税税率的类型。

2.中国的增值税税率。

(4)应付增值税金额的计算。

1.产品税的确定。

2.进项税的确定。

3.应付增值税的计算。

增值税优惠税收制度。

1.门槛

2.救济条款。

(六)缴纳增值税的时间、地点和期限。

1.纳税义务发生的时间。

2.纳税地点。

3.纳税期限。

三、我国增值税法律的特殊征管制度。

(一)增值税Vl退(免)税管理规定。

1.出口货物退(免)税范围。

2.适用于出口货物的退税率。

3.出口货物退(免)税管理。

(二)增值税专用发票管理规定。

1.增值税专用发票基本复印件。

2.增值税专用发票领购要求。

3.开具增值税专用发票的要求。

4.增值税专用发票的注销。

5.增值税专用发票的损失处理。

6.增值税专用发票的认证。

7.使用增值税专用发票的处罚。

考试知识点

1.增值税的概念和类型。

2.增值税的特点和作用。

3.增值税纳税人的概念和分类。

4.增值税的征税范围。

5.增值税税率。

6.增值税销项税额的确定。

7.增值税进项税的确定。

8.应付增值税金额的计算。

9.增值税的起征点。

10.增值税减免。

11.增值税纳税义务发生的时间。

12.增值税的纳税地点和纳税期限。

13.增值税出口退(免)税管理。

14.增值税发票管理。

考试要求

(1)增值税法概述。

记住:增值税的概念、类型和特点。

理解:法定增值额与理论增值额的区别，增值税的产生和发展。

应用:生产增值税、收入增值税、消费增值税三类增值税的比较，以及我国增值税转型的实践。

(二)我国增值税法律的主要内容。

记住:增值税纳税人的概念和分类，征税范围的一般规定，不征收增值税的项目，我国增值税的税率和起征点，增值税纳税义务发生的时间和地点。

了解:区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义、增值税征税范围内的特殊项目、增值税税率种类、减免税情况、纳税期限。

适用范围:属于增值税征税范围和计算增值税应纳税额的特殊行为。

(三)我国增值税专用征收管理制度的法律规定。

记住:出口货物退(免)税的范围和出口货物适用的退税率。

了解:出口货物退(免)税管理及增值税专用发票管理规定。

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