学习目标和要求。

学习本章，要掌握:税收法律关系的概念、特征、要素和属性，税权的概念和纳税人权利的概念；要理解:税收管理体制、税收管理机构、税权的基本职权、纳税人权利的内容；我们要熟悉:我国现行法律中关于税权和纳税人权利的具体规定；我们要知道:如何规范税务师行使税权，如何保障纳税人权利的实现。

课程内容

一、税收法律关系概述。

(一)税收法律关系的概念和特征。

1.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。

2.税收法律关系以税法事实为基础。

3.税收法律关系的主体始终是代表国家行使税收权力的税务机关。

4.在税收法律关系中，财产所有权或使用权无偿转让给国家。

(二)税收法律关系的构成要件。

1.税收法律关系主体。

2.税收法律关系的内容。

3.税收法律关系的客体。

(三)税收法律关系的产生、变更和终止。

1.税收法律关系的出现。

2.税收法律关系的变化。

3.税务法律关系的终止。

二是税权及其基本职权。

(一)税权的概念和特征。

1.特色菜。

2.合法性。

3.优点和好处。

4.宣传。

5.不可替代。

(二)税权的基本职权。

1.征税权。

2.休学权。

3.减税权。

4.免税权。

5.退税权。

6.附加权利。

7.税务检查权。

8.纳税调整权。

三是税收管理体制。

(一)税收管理制度的概念。

(二)中国税收管理体制的历史演变。

1.新中国成立初期的税收管理制度。

2.1958年确定的税收管理制度。

3.税务管理系统建立于1961年。

4.税务管理系统建立于1973年。

5.1977年以来的税收管理制度。

(三)分税制下的税收管理体制。

四.纳税人的权利。

(一)纳税人权利的界定。

(二)我国现行税法规定的纳税人权利。

1.税收知情权。

2.要求保密的权利。

3.申请救济的权利。

4.申请退税的权利。

5.国家为自己辩护。

6.要求撤回的权利。

7.选择纳税申报方式的权利。

8.申请延期申报的权利。

9.申请延期纳税的权利。

10.拒绝检查的权利。

11.委托税务代理。

12.获得扣压和收取费用的权利。

13.索取完税证明的权利。

14.索取收据或清单的权利。

15.税收减免权。

16.请求国家赔偿的权利。

17.起诉、报告和举报的权利。

(三)我国税法对纳税人权利保护的进展和不足。

(4)完善我国纳税人权利保护的法律思考。

1.尊重人权，树立纳税人为本的税法理念。

2.制定税法通则，充分保护纳税人权利。

3.建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。

考试知识点

1.税收法律关系的概念和特征。

2.税收法律关系要素。

3.税收法律关系产生、变更和终止的原因。

4.税权的概念和特征。

5.税权的基本职权。

6.税收管理制度和税收分享制度。

7.纳税人权利的概念和基本权力。

8.我国税法在保护纳税人权利方面有进步也有不足。

考试要求

(一)税收法律关系概述。

记忆:税收法律关系、税收主体、税收主体和税法客体的概念。

了解:税收法律关系的特点和内容。

适用:税收法律关系产生、变更、终止的原因。

(2)税权及其基本职权。

记住:理解税权、征税权、停止权、减税权、免税权、退税权、增税权、稽查权、调税权等概念。:征税权、停止权、减税权、免税权、退税权、增税权等的特征。

这种能力。

应用:为什么征税权成为税权的核心权力，如何规范征税人行使税权？

(3)税收管理制度。

记住:税收管理制度的概念和分税制的概念。

了解:税收管理体制的类型、建立原则、中央政府固定税收、地方政府固定税收、中央政府与地方政府共享税收。

应用:如何完善分税制的税收管理制度。

(4)纳税人的权利。

熟记:纳税人权利的概念、纳税人的税收知情权、要求保密权、申请救济权、申请退税权、陈述申辩权、要求回避权、选择申报方式权等。

了解:纳税人的基本权利如申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、拒绝检查权、委托税务代理权、取得代扣代收手续费权、取得完税凭证权、取得收据或清单权、减免税款权、请求国家赔偿权、起诉权、报告权、报告权，以及我国税法在保护纳税人权利方面的进展或不足。

适用:如何保证纳税人权利的实现。

相关链接:

2015年全国自学税法考试大纲汇总。

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