学习目标和要求。

学习本章，要掌握:税收的概念、特征和分类，税收产生和发生的基础，税法的概念和特征，税法要素的内涵和构成；熟悉:税法的功能和作用、调整对象、税法的规律性和原则性要素、税法体系、税法主体的内涵和分类、征税对象和税率的分类；要理解:税收解释的法律渊源、基本原则、原则和方法，实体税法和程序税法的基本内容，税法的形式法律渊源；我们要知道:税法与相关部门法的关系，以及税法产生和发展的历史。

课程内容

一、税收的概念和依据。

税收的概念。

1.税收的形式特征。

2.税收的本质特征。

3.税收的社会属性。

4.税收的概念。

(二)税收的分类。

1.流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。

2.直接税和间接税。

3.中央税收、地方税收和中央与地方共享税收。

4.从价税和从量税。

5.一般税和目的税。

6.价内税和价外税。

(3)税收的依据。

二、税法的概念和调整对象。

(一)税法概念。

(二)税法的特点。

1.税法是调整税收关系的法律。

2.税法是以确认税收的权利(权力)和义务为主要内容的法律。

3.税法是一部权利义务不平等的法律。

4.税法是统一实体内容和征管程序的法律。

(3)税法调整的对象。

1 .税法调整对象的性质。

2.税法调整对象的范围。

三、税法的地位、作用和作用。

(一)税法的地位。

1.税法与宪法的关系。

2.税法与经济法的关系。

3.税法与民法的关系。

4.税法与行政法的关系。

5.税法与财政法的关系。

(二)税法的功能。

1.税法的调节功能。

2.税法的社会功能。

(三)税法的作用。

1.税法保护纳税人，约束纳税人。

2.税法促进和保障税收职能的实现。

3.税法对国家主权和经济利益的维护。

4.税法对税收违法行为的制裁作用。

四、税法要素。

(一)税法要素的内涵和类型。

1.税法要素的内涵。

2.税法要素分类。

(二)税法的常规要素。

1.税法主体。

2.征税的对象。

3.税率

4.纳税。

5.纳税期限。

6.纳税地点

7.税收优惠。

8.法律责任。

(三)税法的原则要素。

1.税法基本原则概述。

2.税收法定原则。

3.税收公平原则。

4.税收效率原则。

动词 （verb的缩写）税法的解释、渊源和体系。

(一)税法的解释。

1.税法解释的概念。

2.税法解释的基本原则。

3.税法解释的主要方法。

(二)税法渊源。

1.宪法。

2.税法。

3.税务管理条例。

4 .地方税收法律、自治条例和单行条例、规章。

5.税法解释。

6.国际税务条约和协定。

税法体系。

1.实体税法。

2.程序税法。

六、税法的产生和发展。

(一)中国古代税法的产生和发展。

1.奴隶制社会中税法的出现。

2.封建社会税法的历史演变。

(二)西方资本主义税法的产生和发展。

1.资本主义国家税法的出现。

2.资本主义国家税法的历史演变。

(3)新中国社会主义税法的产生和发展。

1.规划新中国成立之初的税法体系。

2.改革开放前税法的调整。

3.改革开放后的税法改革。

4.最新税制改革与税法体系优化。

考试知识点

1.税收的概念、特征和分类。

2.税收产生和发展的基础。

3.税法的概念和特征。

4.税法的功能和作用。

5.税法调整的对象。

6.税法与相关部门法的关系。

7.税法的法律渊源。

8.税法基本原则。

9.税法解释的原则和方法。

10.税法要素的内涵和构成。

11.税法规则要素的基本内容。

12税法基本要素的构成。

13.税法体系。

14.税收实体法的基本内容。

15.税收程序法的基本内容。

16.税法的正式法律渊源。

17.税法主体的内涵与分类。

18.征税对象和税率的分类。

考试要求

(一)税收的概念和依据。

记住:税收的概念，流转税，所得税，财产税，行为税和资源税，直接税和间接税，中央税，地方税和中央与地方共享税，从价税和特定税，一般税和目的税，内部税和外部税。

了解:强制性税收、未缴税收、固定税收、税收的本质特征、税收的社会属性。

应用:计税依据。

(二)税法的概念和调整对象。

记住:税法的概念，税收分配与税收征管的关系。

了解:税法、税收管理、税收征收、税务稽查、税务稽查的特点。

适用:税法调整对象的性质。

(三)税法的地位、作用和作用。

记住:税法的地位、作用、调节作用、社会作用和功能。

理解:税法与宪法的关系，税法与民法的关系，税法与行政法的关系，税法调节功能的具体内容，税法社会功能的具体内容和税法功能的具体内容。

适用范围:税法与经济法的关系，税法与财政法的关系。

(4)税法要素。

记住:税法要素、税法界定要素、税法规律性要素、税法原则性要素、税法主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、税收法律责任、税法基本原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。

了解:纳税主体、纳税人、纳税人和扣缴义务人、居民纳税人和非居民纳税人、居民企业和非居民企业、一般纳税人和小规模纳税人、个体纳税人和关联纳税人、税目、计税依据、比例税率、累进税率、固定税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容。

应用:税收效率与税收公平原则的冲突与协调。

(五)税法的解释、渊源和制度。

理解:税法解释、法定解释、学术解释、实质课税原则、纳税人受益原则、字面解释、税法渊源、税法体系、实体税法、程序税法:税法解释的基本特征、法定解释的类型、学术解释的类型、税法解释的目的、税法渊源的具体类型、实体税法的具体内容、程序税法的具体内容。

申请:目前有权说明存在的问题及其改进方向，以及现行税法渊源存在的问题及改进方向。

(六)税法的产生和发展。

记住:流通税制改革的目标。

了解:奴隶制社会税法的出现，封建社会税法的历史演变，资本主义国家税法的出现，新中国成立之初税法体系的建立，改革开放前税法体系的调整，改革开放后税法体系的创新。

应用:最新税制改革和税法体系优化。

相关链接:

2015年全国自学税法考试大纲汇总。

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