第八章税收法律制度。

学习目标和要求。

税收制度在宏观调控中发挥着重要作用。通过本章的学习，了解税收和税法的基本原理，掌握税收和税法的概念、特征和分类，掌握税收征收实体法律制度和税收征收程序法律制度的主要内容。

课程内容

第一节税收和税法概述。

(一)税收的概念和特征。

税收是一个国家凭借其政治权力获得财政收入以实现其公共职能的活动或手段。根据这一定义，可以总结出税收的一系列重要特征。

(二)税收的分类。

根据不同的标准，税收可以有多种分类，包括直接税和间接税、商品税、所得税和财产税等。

(三)税法的概念和体系。

税法是调整税收活动中社会关系的法律规范的总称，在经济法的宏观调控中发挥着重要作用。

税收法律体系由税收法律体系和税收征收法律构成，其中税收征收法律又可进一步分为税收征收实体法和税收征收程序法。

(四)税法要素。

税法的构成要素是税法的必要因素和基本内容。税法实体法要素主要包括税法主体、征税对象、税目和计税依据、税率和特殊税收措施。税法中的程序法要素主要包括纳税的时间和地点。

税制改革。

税收制度是指在有关国家机关之间划分税收权力的各种制度。1984年和1994年，中国进行了两次大规模的税制改革。

第二节税收征收的实体法律制度。

(一)税收征收主体法律制度概述。

税收征管实体法在包括商品税、所得税、财产税在内的整个税法体系中占据主要地位。

(二)商品税的法律制度。

商品税是以商品(包括劳务)为征税对象，以依法确定的商品营业额为计税依据的税种。商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税。

(3)所得税法律制度。

所得税是对取得收入的主体征收的一种税。所得税可以分为企业所得税和个人所得税。

(4)财产税法律制度。

财产税是以财产为征税对象，由占有、使用或取得财产的主体缴纳的一种税收。我国的房产税主要包括资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船税等。

第三节税收征收程序法律制度。

(一)税收征收程序法律制度概述。

税收程序法律制度，包括税收征收程序制度和相关程序制度。

(二)税收管理制度。

税务管理系统主要包括三类系统:税务登记、账簿凭证管理、纳税申报。

(3)税收制度。

税收征收通常是指税务机关依法征收、储存纳税人应纳税款的各种活动，包括基本税收征收制度、专项税收征收制度、税收征收保障制度等。

(4)税务稽查制度。

税务稽查制度是整个税收征管体系的重要组成部分，由一系列与税务稽查相关的法律规范构成，体现了税务稽查活动中双方的权利和义务。

第四节双重征税和防止逃税。

(1)双重征税概述。

重复征税可分为三类:(1)计税式重复征税；(2)合法的双重征税；(3)经济双重征税。

(2)避免双重征税的方法。

避免合法重复征税的方法主要有两种，即免税法和抵免法。

(c)防止逃税的制度。

偷税是指全部或部分逃避税法，逃避纳税义务的各种行为。偷税漏税可分为合法和非法，因此税法中有一系列防止非法偷税漏税的制度。

第五节违反税法的法律责任。

(一)纳税人违反税法的法律责任。

主要包括:(1)纳税人违反税收管理法规的法律责任；(2)纳税人违反税收征收规定的法律责任(如偷税、欠税、抗税、骗税等)。).

(二)扣缴义务人违反税法的法律责任。

扣缴义务人违反代扣代缴、代收代缴税款义务的，还应当承担相应的法律责任。

(三)税务人员违反税法的法律责任。

税务人员违反税法有关规定的，可以依法承担行政或者刑事责任。

考试知识点

(a)税收和税法概述。

(二)税收征收主体的法律制度。

(三)税收征收程序的法律制度。

(4)防止双重征税和逃税。

(五)违反税法的法律责任。

考试要求

(a)税收和税法概述。

记住:1。税收的概念。

2.税法的概念。

3.税法要素。

4.税法主体与纳税义务。

5.征税对象。

6.税目和计税依据。

7.税率

8.特别税收措施。

9.纳税时间和地点。

理解:1。税收的特点和分类。

2.税收与税法的关系。

3.税法体系。

应用:1。税法要素。

2.税制改革。

(二)税收征收主体的法律制度。

记住:1。商品税。

2.增值税

3.关税。

4.所得税。

5.企业所得税。

6.个人所得税。

7.财产税。

理解:1。税收的特点和分类。

2.税法的概念和体系。

3.税法要素。

应用:1。商品税收法律制度的主要内容。

2.所得税法律制度的主要内容。

(三)税收征收程序的法律制度。

记住:1。税收保全制度。

2.执行系统。

3.税务检查。

了解:税收管理制度的主要内容。

应用:1。税收制度的主要内容。

2.税务稽查制度的主要内容。

(4)防止双重征税和逃税。

记忆:逃税的概念。

理解:1。双重征税的类型。

2.避免合法双重征税的方法。

应用:逃税、避税和节税的区别。

(五)违反税法的法律责任。

记住:1。逃税。

2.拒绝纳税。

3.欠税。

4.税务欺诈。

了解:违反税法法律责任的主要内容。

应用:1。逃税的法律责任。

2.欠税的法律责任。

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