学习目标和要求。

研究本章，应重点研究税务登记的含义和基本类型、纳税申报的方式和内容、征税方式、应纳税额核定的适用范围和具体方法、纳税担保制度、税收保全制度、税收强制执行制度和税收优先权制度。要了解账簿凭证管理、税务检查、税务稽查、税务代理和税收减免制度的基本内容；我们应该了解税收征管制度的历史形成和实践中存在的问题。

课程内容

一、税收管理制度。

(一)税务登记管理。

1.设立登记。

2.变更登记。

3.暂停和恢复营业登记。

4.取消注册。

5.商业检查登记。

6.许可证管理。

7.异常住户的处理。

8.联合税务登记。

(2)账簿凭证管理。

1.账簿和凭证的概念和类型。

2.账簿和凭证的设置和登记。

3.完税凭证及其使用要求。

4.账簿和凭证的保存。

(3)发票管理。

1.打印和购买发票。

2.开具和保管发票。

3.检查发票。

(4)纳税申报。

1.纳税申报的概念和要求。

2.纳税申报的方式和内容。

(5)减税免税管理。

第二，税收制度。

(一)税收征收方式。

1.审计收集。

2.检查收藏。

3.检查和收集。

4.定期配额收集。

5.代扣代缴。

6.收款和付款。

7.委托收款。

(二)应纳税款的核定。

1.应纳税验证的适用情况。

2.核定应纳税额的方法。

(三)纳税担保；

1.纳税担保的适用范围。

2.纳税担保的类型。

(4)税收保全。

(5)税收执法措施。

(6)税收优先权。

1.优先权的概念、特征和类型。

2.税收优先权的概念及其确立基础。

3.我国税收优先权的具体内容。

(七)税务检查。

1.实现税务稽查权的途径。

2.税务稽查权的实现程序。

(八)税务检查。

1.税务稽查权与税务稽查权的区分。

2.税务稽查权的行使主体。

3.税务检查的具体程序。

(9)纳税及相关规定。

1.纳税期限的确定。

2.储税和滞纳金。

3.税款的退还、支付和收回。

4.其他相关规定。

第三，税务代理制度。

(一)税务代理的概念和特征。

(二)税务代理的基本原则和功能价值。

1.税务代理的基本原则。

2.税务代理制度的功能价值。

(三)我国税务代理制度的主要内容。

1.税务代理。

2.税务代理范围。

3.税务代理法律关系。

4.税务代理的法律责任。

四.税收减免制度。

(一)税务行政复议制度。

1.税务行政复议的概念。

2.税务行政复议的特点。

3.税务行政复议的基本原则。

4.税务行政复议的受案范围。

5.税务行政复议程序。

6.税务行政复议决定的执行。

7.海关税务行政复议。

(二)税务行政诉讼制度。

1.税务行政诉讼的概念。

2.税务行政诉讼的特点。

3.税务行政诉讼的基本原则。

4.税务行政诉讼的受案范围。

5.税务行政诉讼的基本程序。

(3)税务行政补偿制度。

考试知识点

1.税务登记的基本类型。

2.纳税申报制度的基本内容。

3.税收的主要征收方式。

4.应付税款的核实。

5.纳税担保的适用范围和类型。

6.税收保全措施。

7.税收执法措施。

8.税收优先权制度。

9.税务稽查权的含义及其实现。

10.税务稽查制度的基本内容。

11.纳税制度的基本内容。

12.税务代理的概念和特征。

13.我国税务代理制度的主要内容。

14.税收减免制度的基本内容。

考试要求

(一)税收管理制度。

记住:税务登记的含义和类型，账簿凭证的概念，纳税申报的含义和方法，减免税的含义和内容。

了解:账簿凭证管理的具体内容和发票管理制度的具体内容。

应用:税务登记制度、纳税申报制度、税收减免制度的具体应用。

(二)税收征收制度。

记住:税收的主要征收方式、纳税担保的含义和类型、纳税申报的含义和方式、税收保全的含义、税收强制执行措施的含义、税收优先权的含义、税款的入库、退还、逾期和追缴。

了解:纳税担保的适用范围、税收优先权的设立依据、税务稽查权与税收征收权的区别、纳税期限的确定。

应用:税收征收方式在实践中的应用，应纳税款的核定，纳税担保制度的具体应用。

(3)税务代理制度。

记住:税务代理的概念、特征、基本原则、含义、范围和法律关系。

了解:税务代理制度的基本功能，我国税务代理制度的形成，税务代理的法律责任。

(4)税收减免制度。

记住:税务行政复议的概念、特点和基本原则，税务行政诉讼的概念、特点和基本原则，税务行政赔偿的概念和构成要件。

了解:税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围。

适用范围:税务行政复议和税务行政诉讼的基本程序。

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