一、学习的目的和要求。

研究本章，需要了解流动资产的构成、周转特点和要求。在此基础上，掌握货币资金、应收账款、现金收支计划的编制者、合理现金余额的确定、企业信贷政策的制定、库存资金需求的核实。通过本章的学习，我们应该能够了解流动资产各个组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和方法。

二是课程内容。

第一节营运资金管理概述。

(一)流动性的概念。

营运资本应从构成要素和职业模式两个方面进行考察。

流动资产的主要组成部分是:货币资金、应收和预付款项、存货和短期投资(证券)。

(二)流动性的特点。

1.营运资金的占用模式是多变的。

2.营运资金的数量在波动。

3.营运资金的循环与生产经营周期相一致。

(三)流动性管理的意义和要求。

1.流动性管理的意义。

(1)有利于加速资金周转，减少资金占用；

(2)有利于加强经济核算，提高生产经营水平。

2.流动性管理要求。

(1)既要保证生产经营所需资金，又要节约、合理使用资金。

(2)资产管理与资金管理相结合。

(3)资本使用和物质运动的结合。

(4)流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其他费用。

第二节货币资金管理。

现金管理。

1.企业持有现金的动机。

2.现金管理要求。

3.转账结算。

(二)货币资金的控制。

1.编制货币资金收支计划。

2.货币资金最佳持有量的确定。

(1)影响货币资金持有量的因素。

(二)货币资金持有量的确定方法。

第三节应收账款管理。

(一)应收账款的功能和成本。

1.应收账款的功能。

2.应收账款的成本。

应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失成本。

(2)信贷政策。

1.信用标准。

2.信用期限。

3.现金折扣。

4.收款政策。

(3)应收账款的日常管理。

1.调查客户的信用状况。

2.评估客户的信用状况。

3.应收账款的收取。

(1)应收账款账龄分析。

(2)确定合理的催收程序。

(3)采取适当的追债方式。

4.呆账准备金的设立。

坏账损失的财务处理:直接核销法和坏账准备法。

坏账准备计提方法:销售百分比、账龄分析、应收账款余额比率。

第四节库存管理。

(1)库存管理概述。

库存的作用，库存管理的目的。

(二)存货成本。

(三)库存资金额度的核查。

1.定额天数的计算方法。

2.因素分析。

3.比例计算法。

4.余额计算方法。

(4)日常库存管理。

1.不同层次的库存管理。

(1)存货分类管理的原则。

(2)不同层次库存管理的内容。分开管理，分级管理。

2.生产储备资金的日常管理。

3.未完成产品的资金日常管理。

4.成品资金的日常管理。

第三，评估知识点。

(一)营运资金的概念、特征和管理要求。

(2)货币资金管理。

(3)应收账款管理。

(4)库存管理。

第四，考核要求。

(一)营运资金的概念、特征和管理要求。

1.记住:(1)流动资产；(2)速动资产；(3)营运资金周转率。

2.了解:(1)流动性的特点；(2)营运资金管理的意义；(3)流动性管理的要求。

3.应用:(1)营运资金周转率的计算；(2)营运资金的节约。

(2)货币资金管理。

1.记忆:(1)货币资金；(2)最佳现金余额；(3)现金的持有成本和转换成本；(四)现金使用范围；(5)库存现金限额；(6)银行转账结算。

2.了解:(1)影响现金余额的因素；(2)现金收支的日常管理。

3.应用:确定合理现金余额的方法。

(3)应收账款管理。

1.记住:(1)应收账款的机会成本、管理成本、坏账损失成本；(2)信贷政策；(三)信用标准、信用条件和催收政策；(4)信用期、贴现期和现金贴现；(5)年收款成本、平均收款周期、坏账损失率。

2.了解:(1)应收账款的功能；(2)信贷政策的确定；(3)客户信用状况评价；(4)应收账款的催收。

3.应用:(1)5c评价法和信用评分法；(2)坏账准备的计提方法。

(4)库存管理。

1.记忆:(1)采购成本、订货成本、仓储成本和缺货成本；(2)原材料在途天数、验收天数、供货间隔天数和供货间隔系数、准备天数和保险天数；(3)生产周期；(4)成品的储存天数、交货天数、结算天数；(5)定额天数计算方法、因素分析法、比例计算法和余额计算法。

2.了解:(1)库存的作用；(2)库存管理的目的；(3)分层次库存管理的原则；(4)各级库存管理的内容；(5)成套、同步、多批次生产。

3.应用:(1)原材料、在产品、成品的资金定额验证；(2)定额天数计算方法、因素分析法、比例计算法、余额计算法的计算过程；(3)采购资金计划的制定和最佳采购批次的确定。

编辑建议:

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