真题答案是自学复习的重要组成部分。今天小编为你带来了2018年10月自学中国税制考试的真实答案。记得收藏~

一、单项选择题:本大题20道小题，每道小题1分，共20分。

1.C2 a3 . D4 . a5 . d

6.A7.C8.A9.B10.C

11.D12.C13.B14.A15.B

16.B17.C18.C19.A20.D

二.选择题:本大题共5道小题，每道小题2分，共10分。

21.ABCDE 22、ACDE 23、ACDE 24、AE25.ABE

三.简答:这个大题有4个小题，每个小题5分，共20分。

26.税收公平原则包括两个层面:一是税负公平，二是机会均等。(1分)

公平税负是指纳税人的税负要与其收入相适应。具体内容包括横向公平和纵向公平两个方面。(2分)

机会均等就是通过税收杠杆鼓励企业在同一起跑线上竞争。(2分)

27.增值税根据购置固定资产的不同处理方式，可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。(2分)

(1)生产增值税:计算增值税时，不允许扣除购入固定资产的价格。(1分)

(2)收入型增值税:在计算增值税时，允许扣除应计入纳税期间产品价值的固定资产折旧费。(1分)

(3)消费型增值税:在计算增值税时，允许一次性扣除纳税期间购买的全部固定资产。(1分)

28.(一)企业纳税年度发生的亏损，允许结转下年，以下年的收入弥补，但最长结转年度不得超过5年。(3分)

(二)损失，是指按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，在每个纳税年度从企业总收入中扣除非应税收入、免税收入和各种扣除后的小于零的金额。(2分)

29.个人所得税是对个人(自然人)取得的应税所得征收的一种所得税。(2分)

个人所得税的种类包括:

(1)综合所得税制度；(1分)

(2)分类所得税制度；(1分)

(3)综合与分类相结合的所得税制度；(1分)

4.计算题:这个大题有4个小题，每个小题5分，共20分。

30.(1)个人所得税税前扣除捐赠限额

= 8000×30%=2 400元(3分)

(2)李先生的获奖收入应缴纳的个人所得税

=(8000-2400)×20%=1120元(2分)

31.(1)高利息收入应缴纳的个人所得税

=20000×20%=4000元(3分)

(2)省政府颁发的高科技贡献奖免征负个人所得税。(2分)

32.(1)公司应缴纳的城镇土地使用税面积为4万平方米。(3分)

(2)公司应缴纳的城镇土地使用税金额

=40000×5=20万元(2分)

33.(1)应缴纳城市维护建设税的计税依据为30万元。(2分)

(2)城市维护建设应交税费=30×5%= 1.5(万元)(3分)

5.综合题:本大题2道小题，每道小题25分，共30分。

34.(1)销售A产品增值税销项税额=150×17%=25.5(万元)(2分)

(2)乙产品销售增值税销项税额:

销售额=240×(1-15%)=204(万元)

销项税额=204×17%=34.68(万元)(4分)

(3)购买原材料可抵扣的进项税:

= 21O×17%×(1-1/3)=23.8(万元)(4分)

(4)将D产品用于企业职工福利的增值税销项税额:

=22×17%=3.74(万元)(3分)

(5)企业当月应缴纳的增值税金额:

=25.5+34.68+3.74-23.8=40.12(万元)(2分)

35.(1)业务招待费税前扣除标准:

标准1: 80× 60% = 48(万元)

标准2: 8000× 5 ‰ = 40(万元)

企业所得税税前允许扣除的业务招待费金额为40万元(4分)

(2)非金融机构贷款利息扣除限额=600×6%=36(万元)

实际金额60万元超过扣除限额，因此企业所得税税前扣除利息费用金额为36万元(4分)

(3)捐赠支出扣除限额=1000×12%=120(万元)

实际捐赠支出为100(万元)，低于捐赠支出扣除限额，因此企业所得税税前允许扣除的捐赠支出金额为100(万元)(3分)

(4)年度应纳税所得额

= 8000-6000-20-(680-80+40)-(200-60+16)-100 = 1064万元(3分)

或者:

年应纳税所得额= 1000+(80-40)+(60-36)= 1064万元(3分)

(5)年应纳企业所得税= l064×25% = 266万元(1分)

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