一、学习目标和要求。

通过本章的学习，了解所得税会计的基本理论和核算方法，掌握资产负债表债务法下企业所得税的计算方法和会计处理。

二是课程内容。

第一节所得税会计概述。

(一)所得税的性质。

(二)所得税会计的产生和发展。

所得税与财务会计共同发展时期；所得税与财务会计的逐步分离期；所得税的产生和发展时期。

(三)所得税会计方法的演变。

应纳税法；基于利润表的税务影响会计方法:资产负债表负债法。

(四)所得税会计核算程序。

第二节计税基础和资产负债的暂时性差异。

(1)资产和负债的计税基础。

资产的计税基础；债务的计税基础。

(2)暂时性差异。

暂时差异的概念；暂时差异的分类；资产和负债产生的暂时性差异；特殊项目造成的暂时差异。

第三节递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理。

(一)递延所得税资产和递延所得税负债会计处理的意义。

(2)递延所得税资产的会计处理。

递延所得税资产的确认；递延所得税资产的计量。

(3)递延所得税负债的核算。

递延所得税负债的确认；递延所得税负债的计量。

第四节所得税费用的核算。

(一)当期所得税的计算和会计处理。

(2)递延所得税的计算和会计处理。

(3)所得税费用的计算和会计处理。

第三，评估知识点。

(一)所得税会计概述。

(2)计税基础和资产负债的暂时性差异；

(3)递延所得税资产和递延所得税负债的核算。

(4)所得税费用的核算。

第四，考核要求。

(一)所得税会计概述。

1.记住:会计利润；税收收入；会计发展的三个阶段；会计；资产负债表债务法；资产负债表债务法核算所得税的程序。

2.了解:所得税的性质；所得税与财务会计分离的原因；资产负债表债务法计算所得税的意义。

(2)计税基础和资产负债的暂时性差异；

1.记忆:资产的计税依据；负债的计税基础；暂时性差异；暂时性差异可以扣除；应税暂时性差异。

2.理解:暂时差异的分类；可抵扣暂时性差异产生的情况；应税暂时性差异的情况。

3.应用:资产计税基础的计算；负债计税基础的计算；资产项目产生的暂时性差异的计算；债务项目产生的暂时性差异的计算；特殊项目引起的暂时性差异的计算。

(3)递延所得税资产和递延所得税负债的核算。

1.识别:递延所得税资产；递延所得税负债；未确认递延所得税资产的情况；递延所得税负债不予确认。

2.了解会计递延所得税资产和递延所得税负债的意义；确认递延所得税资产应注意的问题:确认递延所得税负债应注意的问题。

3.应用:递延所得税资产确认和转回的计量和会计处理；递延所得税负债确认和转回的计量和会计处理。

(4)所得税费用。

1.记住:当期所得税；递延所得税；所得税费用。

2.了解:所得税费用的两个组成部分；纳税调整项目。

3.应用:当期所得税的计量和会计处理；递延所得税的计量和会计处理；所得税的计量和会计处理。

编辑建议:

2014年自学《高级财务会计》考试大纲。

免费视频播放历年自学真题。

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