第二章税制要素和税种。

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，可以了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和含义，了解各种税种的分类方法，掌握各种税率计算方法的应用。

二是课程内容。

第一节税制要素

(一)征税对象。

征税对象的概念。税目内涵与计税依据。税源的含义。税源与征税对象的关系。

(二)纳税人。

纳税人的概念。自然人和法人的概念，它们之间的区别和联系。扣缴义务人的概念。纳税人的概念。纳税人和纳税人的区别。

(3)税率。

税率的概念。名义税率和实际税率的概念及意义。比例税率的概念和分类。累进税率。固定税率。累进税率的概念。累进税率的形式。全累进税率、全累进税率、超额累进税率、超额累进税率的概念、计算方法、主要优缺点。固定税率的概念和分类。

(4)纳税。

纳税的概念。纳税的主要形式。

(5)纳税期限。

纳税期限的概念。纳税期限的确定依据。确定纳税期限的含义。

(6)减税免税。

减税、免税的概念。门槛和免税额的概念和区别。

第二节税收分类

(一)按征税对象分类。

税收制度、所得税制度、资源税制度、财产税制度和行为税制度的基本含义。

(二)按计税依据分类。

从价税和从量税的含义。

(3)按税收收入归属分类。

中央税收、地方税收和中央与地方共享税收的含义及划分原则。

(4)根据税负是否转嫁进行分类。

直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念和方法。

(5)其他分类方法。

实物和货币税。一般税和目的税。税率和税收分配。

第三，评估知识点。

(一)税法各要素的概念和内涵。

(二)纳税人和纳税人的概念及其区别和联系。

(三)我国现行税制的分类。

第四，考核要求。

(一)税法各要素的概念和内涵。

1.识记:(1)征税对象的概念。(2)纳税人的概念。(3)税率的概念。(4)纳税的概念。(5)纳税期限的概念。(6)减税免税的概念。

2.理解:(1)计税依据的内涵。(2)名义税率和实际税率的概念和意义。(3)我国现行三种税率的区别、联系、利弊及其具体表现形式。(4)几种纳税形式。(五)确定纳税期限的依据。

3.应用:能根据各种税率熟练计算税额。

(二)纳税人和纳税人的概念及其区别和联系。

1.记忆:纳税人和纳税人的概念、区别和联系。

2.了解:纳税人和纳税人的概念。

(三)我国现行税制的分类。

1.记忆:税负转嫁的概念。

2.了解:我国现行税制按照征税对象、征税依据、税收收入归属、税负是否转嫁等分类方法进行的分类。

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