第四章税收概述

本章有许多关键内容，如税收制度基本结构所包含的要素及其含义；从不同角度对税收进行分类；税收的财政原则、公平原则和效率原则的具体内涵；税负转嫁；1994年中国税制改革的主要内容。

上面的重点也包含了一些难题。比如在税制的基本结构上，仅仅靠文字表述的概念来把握累进税率是不够的。区分减税措施的起征点和免税额度的异同，涉及增加税负操作的税收附加费和奖金，均在正税额的基础上增加；再比如对税收转移原则中作为转移程度约束条件的商品供求弹性的理解和把握。商品供求的价格弹性有什么意义？主要针对什么样的商品？那么对买卖双方的税负分担有什么影响呢？只有了解这些问题，才能超越被动记忆，真正牢牢把握住这个内容。

另外，要掌握税收的基本概念和三个特点；了解建国以来中国税制发展的重要阶段和税制演变的主线。

专升本：《财政学》第四、五章必备知识点" title="2020年普通专升本：《财政学》第四、五章必备知识点" />

第五章是我国的主要税种

本章介绍了11种税，包括流转税、所得税和行为财产税。其中，增值税、关税、企业和个人所得税、消费税是重点税种。我们应该详细而准确地掌握它们的特点、功能和税收结构。对于其他非重点税种，主要要把握其税收结构的内容，尤其是那些特有的税收要素。

同时，大多数税种都引入了相应的计税公式，尤其是增值税、个人所得税和关税的计税公式。作为我国最大的税种，首先要明确其设计原则和征管机制，否则很难真正掌握其理论内容和计算方法。关税的进出口完税价格分别为到岸价格和离岸价，税额的计算方法也有差异。理解还是要帮助记忆，把两者区分清楚。在引进的税种中，计算公式最多的是个人所得税。我国采用分类个人所得税制，区分不同收入，给出不同的计税方法。所以很难记住，要多练习。当然，除此之外，不排除考察企业所得税、房产税等其他税种的征税方式。

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