专升本会计专业复习之财务管理中现金流量的意义？" title="普通专升本会计专业复习之财务管理中现金流量的意义？" align="middle" />

现金流量表是反映一定会计期间内经营活动、投资活动、融资活动对现金及现金等价物影响的会计报表。它实际上是一份以现金为基础的财务状况变动表。现金流在财务管理中有以下含义。

1.现金流量表和利润表资产负债表的结合可以评价净利润的质量。

企业的利润在一定程度上表明企业有一定的现金能力。但是，企业在一定时期内获得的利润，并不代表企业真的有偿付能力或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的利润相当可观，但企业面临财务困难，没有现金支付到期债务；也有一些企业在利润表中反映的经营成果并不令人印象深刻，但有足够的偿债能力。

造成这种情况的主要原因是净利润，净利润以权责发生制为基础，遵循配比原则。现金流量表以收付实现制为基础，全面反映一定会计期间的现金流入和流出报表。因此，净利润的质量可以用现金流量表来评价。

2.现金流量表将资产负债表与利润表联系起来，可以分析企业投资和财务管理活动对经营成果和财务状况的影响。

(1)资产负债表可以提供某一时期企业的财务状况，但不能反映财务状况变动的原因；

(2)利润表反映企业在一定时期内的经营成果，不能反映企业经营活动、投融资活动产生的现金流量；

(3)现金流量表反映一定时期内，企业经营活动、投资和融资活动所取得的现金。

通过将这三个因素结合起来，企业管理者可以更合理地分配资金，加快现金流，最大限度地提高资金的利用效率。

3.评估企业未来获取现金的能力。

现金流量表反映一定时期内现金流入和流出的总体情况，说明企业的现金从哪里来，用在哪里。

通过现金流量表的分析，可以评价企业的偿债能力、分红能力、创造先进自我的能力等，方便投资者进行投资决策。

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