自学需要我们多练习真题。今天小编为您带来2018年10月自学考试中国税制真题。记得收藏~

一、单项选择题:本大题20道小题，每道小题1分。一共20分。在每个项目列出的备选方案中，只有一个项目最符合主题的要求。请选择它们。

1.以下关于税制要素的陈述是正确的

A.征税对象的具体化是征税的基础

B.纳税人是承担纳税义务的公司

C.税率是计算应纳税额和税负的尺度

D.税目是区别不同税种的主要标志

2.税收的形式特征不包括

A.选择性b .强制性c .固定d .未付

3.在下列税种中，直接税是

A.增值税乙.消费税

C.资源税d .个人所得税

4.如果小规模纳税人在2016年第四季度销售商品，取得含税销售收入10.3万元，应缴纳增值税金额为

A.3 000元乙3 090元丙14 965.81元丁17 510元

5.下列行为，免征增值税

A.机械厂卖农机b .乳品厂进口奶粉

C.食品工厂被委托加工农产品。农民出售自己的农产品

6.在下列消费品中，根据规定，批发环节要加征消费税。

A.香烟烟丝鞭炮雪茄

7.在下列消费品中，消费税按复合税率征收

A.啤酒b .黄酒c .白酒d .葡萄酒

8.中国的关税征收机关是

A.海关b .税务当局c .工商当局d .金融当局

9.进口货物的完税价格不包括

A.货物的价格

B.货物到达中国进口地点后的运费

C.货物到达中国进口地点卸货前的运费

货物到达中国进口地点前的保险费

10.从一家外贸公司进口的一批货物，已知到岸价120万元，进口税率20%，进口货物的完税价格为

A.24万，b . 100万，C. 1.2万，D. 1.44万

11.在下列收入中，《企业所得税法》规定的免税收入是

A.财政拨款b .接收捐赠收入

C.补贴收入

12.2016年7月5日开业的企业，该企业靠前个纳税年度的起止日期为

A.2016年1月1日至2016年12月31日

B.2016年7月5日至2017年7月4日

C.2016年7月5日至2016年12月31日

D.2016年7月5日至2017年12月31日

13.计算个体工商户应纳税所得额时，税前不得扣除的项目为

A.消费税乙、业主工资支出

C.货物运输保险

14.在下列收入中，工资和薪金所得为

A.加班津贴

C.儿童保育补贴

15.土地增值税的税率为

A.超额累进税率

C.全额累进税率

16 .耕地占用税征收权限是

A.财政局b .税务局

C.住房和城乡发展局

17.纳税人自行新建生产用房的，房产税纳税义务发生的时间为

A.从竣工验收后的第二个月开始。从生产经营月份开始

C.从完工后的第二个月开始

18.下列行为，应缴纳契税

A.医院购买医疗室。学校购买教学室

C.科研单位买职工房国家机关买机关房

19.A公司受B公司委托加工产品。合同表明原材料由B公司提供，金额为180万元。A公司提供加工服务和辅助材料，金额20万元。甲公司上述业务应付印花税的计税基础为

A.20 20万元B. 1.8万元

C.200万元和220万元

20.如果一家公司进口一辆汽车，关税值为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，那么车辆购置税的计税基础为

A.50万，B.60 60万，C.77 77万，d . 100万

二.选择题:本大题共5道小题，每道小题2分，共10分。每个项目中列出的备选方案中至少有两个符合主题的要求。请选择它们。错选、多选、少选都没有分数。

21.下列服务属于增值税应税服务

A.文化和创意服务

C.D. R&D和技术服务

E.有形动产租赁服务

22.计算消费税时，允许扣除应税消费品已缴纳的消费税。

A.外包减税烟草生产的香烟

B.外包纳税白酒生产的白酒

C.通过购买含钚的征税化妆品生产的化妆品

D.通过外包征税的珠宝和玉石生产的昂贵珠宝

E.外包纳税实木地板生产的实木地板

23.企业缴纳的下列保险费中，允许在企业所得税前扣除的有

A.按规定为职工缴纳的失业保险费

B.企业为职工缴纳的个人财产保险费

C.按规定为职工缴纳基本医疗保险费

D.按规定为企业职工缴纳的补充养老保险费

E.按规定为企业职工缴纳的补充医疗保险费

24.计算个人所得税时，所得金额为应纳税所得额

A.意外收入b .劳务报酬所得

C.财产租赁收入

E.股息、利息和红利所得

25.在下列车辆中，需要缴纳车船税的有

A.公共汽车b .卡车

C.拖拉机自行车非机动驳船

三.简答题:这个大题有4个小题，每个小题5分。一共20分。

26.简述税收公平原则的含义。

27.简述增值税的三种类型及其特点。

28.简述企业所得税中关于损失结转的规定及损失的含义。

29.简述个人所得税的概念和税制类型。

4.计算题:这个大题有4个小题，每个小题5分，共20分。

30.2016年5月，某国企高级工程师李先生获得获奖收入8000元，其中3000元通过县民政局捐赠给灾区。

要求:(1)计算个人所得税税前扣除的捐赠限额；

(2)计算李先生获奖应缴纳的个人所得税。

31.2016年8月，高从一家公司获得利息收入2万元。此外，因发明专利获得省政府科技贡献奖1万元。

要求:(1)计算高利息收入应缴纳的个人所得税；

(2)计算高获奖所得应缴纳的个人所得税。

32.某公司厂房面积4万平方米，厂内医院面积1400平方米，厂内幼儿园面积1000平方米。城镇土地使用税适用的单位税额为每平方米5元。

要求:(1)计算公司应缴纳城镇土地使用税的面积；

(2)计算公司每年应缴纳的城镇土地使用税。

33.2016年9月，位于县城的一家加工企业进口货物缴纳增值税80万元，内销货物缴纳增值税30万元。

要求:(1)计算城市维护建设税的计税依据；

(2)计算应缴纳的城市维护建设税金额。

5.综合题:本大题2道小题，每道小题15分。一共30分。

34.A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年10月发生的相关购销业务如下:

(1)10日，我们将A产品销售给B公司，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。

(2)12日，向C公司销售了一批B产品，销售收入不含税240万元，给予C公司15%的商业折扣，折扣金额和销售金额在同一张发票上注明。

(3)18日采购一批原材料，不含税价格210万元，取得增值税专用发票，发票已认证。这种材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，三分之一的原材料遭受了异常损失。

(4)25日，该企业生产的一批D产品将用于员工福利。这批产品成本20万，外部不含税价格22万。

要求:(1)计算销售A产品的增值税销项税额；

(2)计算销售B产品的增值税销项税额；

(3)计算允许从采购原材料中扣除的进项税；

(4)计算本企业为职工福利使用D产品的增值税销项税额；

(5)计算企业当月应缴纳的增值税。

5.某贸易公司为增值税一般纳税人，2016年利润总额1000万元。相关经济业务如下:

(一)商品销售收入8000万元人民币；

(2)商品销售成本6000万元，允许抵扣的税费20万元；

(3)发生的管理费用680万元，其中业务招待费80万元；

(4)发生的财务费用200万元，其中向非金融企业借款600万元，一年期利息费用60万元，金融企业间同类贷款年利率为6%；

(5)向希望工程基金会捐款100万元。

要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；

(2)计算企业所得税税前扣除的利息费用金额:

(3)计算企业所得税税前允许扣除的捐赠支出金额；

(4)计算年度应纳税所得额；

(5)计算每年应缴纳的企业所得税。

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